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义务教育事业单位内控体系建设探讨(二) [作者:zjf73827 日期:2018/8/8 16:13:00]

义务教育事业单位内控体系建设探讨(二)

前面已经谈到,一把手在事业单位内部控制建设中的作用。应该认识到,内部控制建设同样是“一把手”工程。但需要注意,内部控制建设过程中,一把手应确实起到一把手的作用,而不是形式上重视,实质上不重视,走过场。否则,一旦执行不力,内部控制的建设就容易变成应付监管的形式。

但同时,现实中一把手权力过大,事事把关,受时间与工作繁忙因素的影响。审核一支笔变成签字一支笔,流于形式。而如何将一把手的责任降到最低,甚至对一把手进行监督,成为需要解决的一个问题。本段主要阐述的是一把手的一些问题。

一、首先我们要与其讲法,强调其为第一责任人。

《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度,以确保会计信息的真实可靠,国家财产安全稳定”。

按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定,单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体,对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。事业单位内部所有的事情,都要强调其为第一责任人,极大的加重了一把手的负担。需要扩充其只是容量,但是,人的精力是有限的,在这里,如何抓大放小,成为一个艺术性很强的工作。

二、其次,应加强单位负责人内部控制知识的提高,至少强调真实性意识,强调不相容职务分离的意识,强调授权审批意识。明确这些原则,对于今后工作的开展有很大的裨益。意识是行动的先导,虽然一把手的工作是繁忙的,但是,这些基本的知识还是需要进行灌输。单位内部内控体系的完善,能够极大的减轻一把手的负担,不必事事躬亲,事事亲为。抓点带面,做到抓大放小。

三、依赖于财务负责人的不断提醒,其树立内部控制意识。财务负责人更多的面临具体问题,接触较多的、及时的财务规定,应该及时告知单位负责人。更应该明确告知,突破这个界限之后,面临什么样的后果。一旦决策或权力运作失误,不仅要追究行使该项权力当事人的直接责任,而且要追究“一把手”的领导责任。

四、科学分解权力,对于那些容易滋生腐败的工作环节和某项职能,变一人负责为多人、多岗位和多部门交叉负责。例如,采购物品你必须书面提出申请,验收者必须包括申请人。权利集中意味着腐败,意味着可以钻去制度的漏洞。分解权利,也是一个需要静下心来认真分析、研究的工作。

五、认真贯彻党的民主集中制,监控权力运行过程。要按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的方针,进一步完善党委内部议事和决策规则、机制,促进决策民主化和科学化。在这个过程中,我们需要的是决策的过程呈现形式。即会议记录,这是民主集中制决策的重要体现,是重要的过程性资料。

需要注意的是,内控建设会计部门可以负责牵头,但应该提醒的是,仅是牵头,负责这个过程中的协调、沟通,组织培训等工作,但具体落实到内部控制的内容建设,会计部门仅能负责会计控制,其他内部控制的内容应该由其他各个部门自行来负责建设,也就说,内部控制是全员、全过程的系统工程,而不是会计工程。不是一个部门的事情,而是多个部门的事情,绝对不能集中到个别人的手中。

 

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